Социальный налоговый вычет на обучение

Социальные налоговые вычеты, благодаря которым, граждане могут заметно сократить свои расходы на ключевые в жизни нужды, действуют в нашей стране довольно давно.

И если налоговым вычетом при приобретении жилья воспользовалось хоть, сколько-то значительное число населения, то иные виды социальных налоговых вычетов популярностью, почему-то не пользуются.

Так, например, налоговый вычет за процесс обучения вправе получить те граждане, которые в течение прошедшего года осуществили расходование денежных средств на свое образование или потратились на обучение детей, не достигших возраста 24 лет и обучавшихся по дневной форме. Кроме того, это право могут использовать опекуны или попечители, понесшие траты на обучение подопечных, не достигших возраста 18 лет по дневной форме. Предусмотренный размер общей социальной компенсации составляет сумму фактическим образом понесенных расходов, но в совокупности не превышающую 120 тысяч рублей в одном налоговом периоде. В случае, когда человек планирует получить налоговый вычет на обучение нескольких детей или подопечных, объём компенсации будет равен 50 тысячам рублей на каждого из детей в совокупной суме для обоих родителей (попечителя или опекуна). Налоговый вычет на образование может быть предоставлен при затратах на обучение в средних школах, университетах и институтах, академиях и на курсах повышения квалификации, на курсах получения дополнительного образования. Расходы на ясли и детские сады, музыкальные или художественные, а также спортивные школы, куда вы пожелали инвестировать деньги, также включены перечень для получения компенсации. Вычет может быть предоставлен за весь период обучения, а также за период академического отпуска, если он оформлен в установленном порядке.

Стоит помнить, что вычет осуществляется только в отношении тех доходов, что облагаются НДФЛ по 13%-ной ставке. Те люди, которые получают доходы с установленными иными ставками налогов, не имеют права на данный вычет. Не обладают правом на компенсацию и те физические лица, которые, зарегистрировавшись, осуществляют предпринимательскую деятельность с применением систем налогообложения в виде УСНО и ЕНВД.

Процедура получения компенсации не так сложна, как аналитика forex и как принято считать многими. Для получения причитающегося налогового вычета налогоплательщику надо представить в орган налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика ряд документов, а именно:

• заявление в письменной форме о предоставлении ему социального налогового вычета за обучение (при этом, заявление может подаваться в произвольной форме по окончании того года, в котором лицо понесло расходы на обучение);
• декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ за пошедший календарный год (в случае, если декларация за прошедший год, в котором произведены расходы на обучение, уже сдана, а о праве на вычет заявлено не было, налогоплательщик вправе в последующие три года подать налоговую декларацию с уточнением, а также заявлением о предоставлении ему вычета);
• справка из бухгалтерии с места работы о размерах начисленного дохода и удержанных с него налогов за прошедший год - справка по форме 2-НДФЛ, которая заполняется машинописным текстом на принтере. Обязательно заполнение всех полей формы 2-НДФЛ, в том числе и строчки "ОКАТО");
• копия договоров на обучение;
• копия лицензии соответствующего образовательного учреждения, подтверждающая полномочия оказания образовательных услуг;
• финансовые документы, подтверждающие внесение оплаты за обучение (получение вычета возможно только тогда, когда налогоплательщик самостоятельно оплачивал обучение. Подтверждающими документами могут являться: квитанция к приходному кассовому ордеру, кассовый чек, платежные документы банка. При этом финансовые документы должны быть обязательно оформлены именно на налогоплательщика, планирующего получение вычета. В том случае, когда квитанции были оформлены на самого ребенка, то в своём заявлении надо указать, что он давал поручение ребенку вносить, выданные родителями (опекуном) деньги для оплаты обучения самостоятельно);
• копия свидетельства о рождении ребенка (если речь идет об обучении подопечного, дополнительно предоставляется копию документа о назначении опеки (попечительства).

В соответствии с нормами законодательства, а именно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (это и есть налоговый вычет) может подаваться в течение трехлетнего срока после уплаты налога. Полагающиеся денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика в банке.